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证券投资基金管理暂行办法实施准则第五号《证券投资基金信息披露指引》
发布时间:2004-08-04 11:25  来源:  作者:
附件一? 

?                      上市公告书的内容与格式(试行)

  一、绪言?
  在绪言中必须载明以下文字:?
??XX基金上市公告书是依据《证券投资基金管理暂行办法》和《证券交易所证券投资基金上市规则》的规定编制,本基金管理人及基金托管人愿就本公告书所载资料的真实性、准确性和完整性负连带责任。
  证券交易所对XX基金上市及有关事项的审核,均不构成对本公告内容的任何保证。如果投资者欲购买XX基金, 应详细阅读X年X月X日刊登在XX报的招募说明书和本上市公告书。?

  二、概要?
  本节应列示上市公告书中的主要内容,包括:?
  基金简称?
  基金交易代码?
  基金单位总份额?
  本次上市流通份额?
  上市时间?
  上市交易所?
  基金管理人?
  基金托管人?
  上市推荐人?

  三、基金概况?
  (一)基金设立的主要内容,包括:?
  基金设立批准机构和批准文号?
  基金成立日期?
  基金类型?
  基金存续期?
  发起人名称、法人代表、注册资本?
  发起人注册地址及联系电话、联系人?
  (二)基金发行的主要内容,包括:?
  基金单位发行总份额?
  每份基金单位面值?
  发行价格?
  发行日期?
  持有人数?
  登记结算机构?
  发起人持有份额?
  发行情况简介?

  (三)基金上市的主要内容,包括:?
  上市核准文号?
  上市日期?
  本次上市流通份额?
  发起人认购部分的流通规定?

  四、基金持有人结构及基金前十名持有人?
  应分别列示各发起人和社会公众持有的基金份额及占总份额的比例,同时还需列示基金前十名持有人的名称、持有份额、占总份额的比例及基金持有人总数等。?

  五、基金管理人、托管人简介
  (一)基金管理人简介?
  法定名称?
  法定代表人?
  总经理?
  注册资本?
  注册地址?
  成立批准文号?
  工商登记注册的法人营业执照文号?
  股东?
  内部组织结构及职能?
  人员情况?
  信息管理负责人及咨询电话?
  基金管理业务情况简介?
  (二)基金托管人简介?
  法定名称?
  法定代表人?
  注册地址?
  注册资本?
  托管部负责人?
  托管部人员情况?
  信息管理负责人及咨询电话?
  托管业务情况简介?

  六、基金投资策略和投资组合?
  (一)基金投资策略?
  (二)公告日前倒数第二个工作日当日的投资组合?

  七、基金契约摘要?
  (一)投资目标、投资范围、投资决策、投资组合和投资限制?
  (二)基金资产估值?
  (三)基金费用与税收?
  (四)基金会计与审计?
  (五)基金的信息披露?
  (六)基金契约存放地和投资者取得基金契约的方式?

  八、基金运作情况?
  (一)基金管理人报告?
  (二)基金托管人报告?

  九、财务状况(截止至公告日前两个工作日)?

  十、重要事项揭示?
  本节列示基金发行后发生的对基金持有人有较大影响的重要事项。?

  十一、备查文件目录

 

?附件二


                     ?年度报告的内容与格式(试行)

  一、基金简介?
  (一)简要介绍基金发起设立及上市情况并列示以下事项:基金简称、基金交易代码、基金单位总份额、基金类型、基金存续期、上市的证券交易所等。?
  (二)列示基金管理人的法定名称、注册地址、办公地址、邮政编码、法定代表人、总经理;负责信息管理事务人员的姓名、联系地址、电话、传真。?
  (三)列示基金托管人的法定名称、注册地址、办公地址、邮政编码、法定代表人、托管部负责人;负责信息管理事务人员的姓名、联系地址、电话、传真。?
  (四)列示基金所聘请的会计师事务所的法定名称、注册地址、办公地址、法定代表人、经办注册会计师。?
  (五)列示基金所聘请的律师事务所(如有)的法定名称、注册地址、办公地址、法定代表人、经办律师。?

  二、基金管理人报告?
  (一)应声明其在报告期内,是否存在损害基金持有人利益的行为,是否严格遵守了《暂行办法》及其各项实施准则、基金契约和其他有关法规的规定,是否勤勉尽责地为基金持有人谋求利益。?
  (二)应结合宏观经济情况及证券市场情况,简要说明报告期内基金投资策略。?
  (三)可对宏观经济形势、证券市场大势及行业走势等进行展望,但不得对报告期后的基金业绩及具体证券的走势进行预测。?

  三、托管人报告?
  (一)应声明其在报告期内,是否存在任何损害基金持有人利益的行为,是否严格遵守了《暂行办法》及其各项实施准则、基金契约和其他有关法规的规定,完全尽职尽责地履行了应尽的义务。?
  (二)应说明在报告期内基金管理人在投资运作、基金资产净值及每份基金单位资产净值的计算等问题上,是否存在任何损害基金持有人利益的行为,是否严格遵守了《暂行办法》及其各项实施准则、基金契约和其他有关法规的规定。?
  (三)应对基金管理人在本年度内所编制的与托管人有关的基金披露信息是否合法、真实、完整作出说明。?

  四、基金年度财务报告?
  (一)审计报告?
  应采用中国注册会计师协会规定的审计报告格式,就财务报告的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见,同时判定其是否符合基金契约的规定。

  (二)基金会计报告书

  资产负债报告书?
  必须分别披露下列事项期初数、期末数:?
  1.股票投资――成本?
  2.债券投资――成本?
  3.其他投资――成本?
  4.股票投资――估值增值?
  5.债券投资――估值增值?
  6.其他投资――估值增值?
  7.现金?
  8.银行存款?
  9.应收股利?
  10.应收利息?
  11.应收帐款(如应收股票清算款)?
  12.其他应收款项?
  13.基金资产总值?
  14.应付基金管理费?
  15.应付基金托管费?
  16.应付收益?
  17.应付帐款(如应付购买股票清算款)?
  18.应付佣金?
  19.其他应付款项?
  20.负债总额?
  21.基金单位总额?
  22.未分配净收益?
  23.未实现估值增值?
  24.基金资产净值?
  25.基金单位发行总份额?
  26.每份基金单位资产净值

  收益及分配报告书?
  必须分别披露下列事项本期数及上期数:?
  1.在除息日确认的股息收入?
  2.债券利息收入?
  3.分别列示股票,债券及其他资产的买卖价差收入
  4.其他收入(如结息日确认的银行存款利息收入、发行费节余、发行时申购资金
冻结利息等)?
  5.基金管理费?
  6.基金托管费?
  7.应由基金承担的其他费用?
  8.基金净收益?
  9.上年未分配净收益?
  10.本期已分配收益?
  11.期末未分配净收益?
  (三)会计报告书附注?
  报表帐项注释应列出以下事项:?
  1.主要会计政策?
  (1) 基金资产的估值方法,包括上市证券、非上市证券、其他各种资产的估值方法。
  (2) 股息收入、债券利息收入及其他收入的确认政策?
  (3) 证券交易的成本计价方法?
  (4) 税项?
  (5) 其他为处理决定基金运作及基金财务状况的重大事项而采取的会计政策?
  (6) 基金的收益分配政策?
  (7) 上述会计政策有任何变动,必须披露变更的情况、变更的原因,并充分披露其对财务状况、经营成果及基金运作的影响。?
  2.关联交易?
  (1) 如基金与基金管理人、托管人及基金的发起人、基金管理公司的股东等所有存在重大利益关系的任何关联人在报告期内已进行交易,则须分别列示该等关联人的
名称及与基金的关系、该种交易的性质及确认该种交易是在正常业务中按照一般商业条款而订立的声明。?
  (2) 分别列示基金通过关联人的席位进行投资的年成交量,及占全年成交总量的比例、支付给该机构的年佣金、及占基金全年佣金总量的比例,同时还须列示向该机构支付的平均佣金比率。?
  (3) 分别列示管理人或托管人收取的相应报酬的计算标准及金额。?
  (4) 上述(2)至(3)项披露信息应列示至少最近两个年度的相应数据。?
 ?3. 主要报表项目说明?
  (1) 当年设立的基金应披露发行费明细及发行费节余额、发行时申购资金冻结利息额。?
  (2)其他主要项目的说明。?
  (四)应详细说明任何流通受限、不能自由转让的基金资产的名称、数量、金额,转让受限原因、受限期限,估值办法及其对基金财务状况的影响等。?
  (五)基金投资组合
  应按照《基金投资组合公告的内容与格式》的规定(重要提示除外)予以编制。?
  (六)主要财务指标?
  至少披露最近3个基金会计年度的以下财务指标:?
  1.基金可分配净收益及单位基金净收益?
  2.期末基金资产总值?
  3.期末基金资产净值及单位资产净值
  4.基金资产净值收益率?

  五、基金持有人结构及前十名持有人?
  应分别列示各发起人和社会公众持有的基金份额及占总份额的比例,同时还需列示基金前十名持有人(含发起人)的名称、持有份额、占总份额的比例。?

  六、重要事项揭示?
  1.管理人、托管人的重大诉讼事项;?
  2.基金的会计师事务所变更;?
  3.基金管理人、基金托管人办公地址的变更;?
  4.投资组合策略的改变;?
  5.基金管理人、基金托管人涉及托管业务及其高级管理人受到任何处罚的情况;?
  6.基金管理人选择证券经营机构的交易席位作为基金专用交易席位的有关情况,包括已选定机构、选择标准、年度内变更情况、年成交量及占全年成交总量的比例、支付给该机构的年佣金及占基金全年佣金总量的比例;
  7.其他。?

  七、备查文件目录?

 


附件三?

                           ?中期报告的内容与格式(试行)

?重要提示


  本基金的托管人___已于___年___日复核了本报告。?

  一、基金简介
  列示以下事项:
  (一)基金简称、基金交易代码、基金单位总份额、基金类型、基金存续期、上市地点等。
  (二)基金管理人的法定名称、注册地址、办公地址、邮政编码、法定代表人、总经理;负责信息管理事务人员的姓名、联系地址、电话、传真。?
  (三)基金托管人的法定名称、注册地址、办公地址、邮政编码、法定代表人、托管部负责人;负责信息管理事务人员的姓名、联系地址、电话、传真。?
  (四)基金所聘请的会计师事务所的法定名称、注册地址、办公地址、法定代表人、经办注册会计师。?
  (五)基金所聘请的律师事务所(如有)的法定名称、注册地址、办公地址、法定代表人、经办律师。?

  二、基金管理人报告
  (一)应声明其在报告期内,是否存在损害基金持有人利益的行为,是否严格遵守了《暂行办法》及其各项实施准则、基金契约和其他有关法规的规定,是否勤勉尽责地为基金持有人谋求利益。?
  (二)应结合宏观经济情况及证券市场情况,简要说明报告期内基金投资策略。
  (三)可对宏观经济形势、证券市场大势及行业走势等进行展望,但不得对报告期后的基金业绩及具体证券的走势进行预测。

  三、基金财务报告?
  (一)基金会计报告书?
  资产负债报告书?
  必须分别披露下列事项期初数、期末数:?
  1.股票投资――成本?
  2.债券投资――成本?
  3.其他投资――成本?
  4.股票投资――估值增值?
  5.债券投资――估值增值?
  6.其他投资――估值增值?
  7.现金?
  8.银行存款?
  9.应收股利?
  10.应收利息?
  11.应收帐款(如应收股票清算款)?
  12.其他应收款项?
  13.基金资产总值?
  14.应付基金管理费?
  15.应付基金托管费?
  16.应付收益?
  17.应付帐款(如应付购买股票清算款)?
  18.应付佣金?
  19.其他应付款项?
  20.负债总额?
  21.基金单位总额?
  22.未分配净收益?
  23.未实现估值增值?
  24.基金资产净值?
  25.基金单位发行总份额?
  26.每份基金单位资产净值?
  收益及分配报告书?
  必须分别披露下列事项本期数及上期数:?
  1.在除息日确认的股息收入?
  2.债券利息收入?
  3.分别列示股票、债券及其它资产的买卖价差收入?
  4.其他收入(如结息日确认的银行存款利息收入、发行费节余、发行时申购资金冻结利息等)
  5.基金管理费?
  6.基金托管费?
  7.应由基金承担的其他费用?
  8.基金净收益?
  9.上年未分配净收益?
  10.本期已分配收益?
  11.期末未分配净收益?
  (二)会计报告书附注?
  报表帐项注释应列出以下事项:?
  1.主要会计政策?
  (1) 基金资产的估值方法,包括上市证券、非上市证券、其他各种资产的估值方法。
  (2) 股息收入、债券利息收入及其他收入的确认政策
  (3) 证券交易的成本计价方法?
  (4) 税项?
  (5) 其他为处理决定基金运作及基金财务状况的重大事项而采取的会计政策
  (6) 基金的收益分配政策?
  (7) 上述会计政策有任何变动,必须披露变更的情况、变更的原因,并充分披露其对财务状况、经营成果及基金运作的影响。?
  2.关联交易?
  (1) 如基金与基金管理人、托管人及基金的发起人、基金管理公司的发起人等所有存在重大利益关系的任何关联人在报告期内已进行交易,则分别列示该等关联人的名称及与基金的关系、该种交易的性质及确认该种交易是在正常业务中按照一般商业条款而订立的声明。?
  (2) 分别列示基金通过各关联方的席位进行投资的当期成交量,及占当期成交总量的比例、支付给该机构的当期佣金、及占基金当期佣金总量的比例。?
  (3) 分别列示管理人或托管人收取的相应报酬的计算标准及金额。?
  3.主要报表项目说明?
  (1) 当年设立的基金应披露发行费明细及发行费节余额、发行时申购资金冻结利
息额。?
  (2) 其他主要项目的说明。?
  (三)应详细说明任何流通受限、不能自由转让的基金资产的名称、数量、金额,
转让受限原因、受限期限,估值办法及其对基金财务状况的影响等。?
  (四)基金投资组合?
  应按照《基金投资组合公告的内容与格式》的规定(重要提示除外)予以编制。?

  四、基金持有人结构及基金前十名持有人?
  应分别列示各发起人和社会公众持有的基金份额及占总份额的比例,此外还需列
示按市值排序的基金前十名持有人的名称、持有份额、占总份额的比例。?

  五、重要事项揭示?
  1.管理人、托管人的重大诉讼事项;?
  2.基金的会计师事务所变更;?
  3.基金管理人、基金托管人办公地址的变更;?
  4.投资组合策略的改变;?
  5.基金管理人、基金托管人机构及其高级管理人受到任何处罚的情况;?
  6.基金管理人选择证券经营机构的交易席位作为基金专用交易席位的有关情况,
包括已选定机构、选择标准、当期变更情况、当期成交量及占当期成交总量的比例、
支付给该机构的当期佣金及占基金当期佣金总量的比例;?
  7.其他。?

  六、备查文件目录
?

 

附件四

                     基金投资组合公告的内容与格式(试行)

  一、重要提示?
  本基金的托管人___已于___年___月___日复核了本公告。

  二、基金投资组合公告至少应当包括以下内容:?
  (一)按行业分类的股票投资组合(股数/面额、市值、占基金资产净值比例%)及股票市价合计;?
  (二)债券市价(不含国债)合计;?
  (三)国债、货币资金合计。?

  三、基金投资前十名股票明细?
  列示基金投资组合中,按市值占基金资产净值比例大小排序的前十名股票明细,至少应当包括股票名称、数量、市值、占基金资产净值比例(%)。?

  四、基金投资组合的报告附注至少应披露以下项目:
  (一)报告项目的计价方法。如上市证券采用公告内容截止日的市场收盘价,非上市债券按面值加计至公告内容截止日应计利息。?
  (二)流通转让受到严格限制的资产。包括对基金配售的新股等应在报告中采用购入成本单独列示,同时必须在报告附注中详尽披露下列事实:该资产的总成本、总市价、计价方法、该方法对基金财务状况的具体影响及转让受限原因、转让受限期限。基金持有的已长期停牌股票应在报告中以最近期的市价列示。?
  (三)货币资金及其他资产的构成。?
  (四)应明确陈述是否存在购入成本已超过基金资产净值10%的股票。如存在,应列示这些股票的名称、数量、占基金资产净值的比例及处理方式。
 



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